lingua
Praca jako opiekun w Niemczech i wspieranie finansowej własnej rodziny za granicą nie stanowi problemu. Ale wiele osób nie wie, że możesz nawet odliczyć pieniądze przekazane lub rozdane w gotówce do celów podatkowych w Niemczech. Musisz jednak mieć gotowy dowód i dołączyć go do zeznania podatkowego. Tutaj możemy tylko zdecydowanie polecić doradcę podatkowego.
W tym artykule dowiesz się, jakie wymagania muszą być spełnione w celu egzekwowania podatków i do jakiej kwoty płatności podlegają odliczeniu.
Płatności na rzecz, na przykład, własnych dzieci lub małżonków za granicą, można zaliczyć do świadczeń alimentacyjnych na rzecz osób potrzebujących i dlatego można je uwzględnić jako wyjątkowe obciążenia w zeznaniu podatkowym.
Sekcja 33a Nadzwyczajne obciążenie w szczególnych przypadkach stanowi:
Jeżeli podatnik ponosi wydatki na utrzymanie i szkolenie zawodowe osoby, która jest prawnie zależna od podatnika lub jego małżonka, podatek dochodowy jest obniżany na żądanie poprzez rozszerzenie wydatków do wysokości dodatku podstawowego zgodnie z § 32a Ustęp 1 zdanie 2 numer 1 potrąca się od całkowitej kwoty dochodu w roku kalendarzowym.
Oznacza to, że pieniądze wypłacane na wsparcie można odliczyć, jeśli osoba wspierana jest uprawniona do wsparcia. Należą do nich małżonkowie, rozwiedzeni małżonkowie, a nawet dzieci, rodzice i dziadkowie.
Jednak zapłacone pieniądze nie podlegają odliczeniu, jeśli
Jeśli chcesz wesprzeć finansowo krewnego za granicą z Niemiec i ubiegać się o kwotę wsparcia dla celów podatkowych, musisz być w stanie udowodnić zapłacone składki. Idealnie byłoby łatwo wywnioskować z dowodów, że są to płatności alimentacyjne. Na przykład poprzez wyciągi z konta, które sprawiają, że przelewy do rodziny są zrozumiałe. Osoba wspierana musi pojawić się jako odbiorca w oświadczeniu. Jeśli twoje płatności docierają do kilku osób we wspólnym gospodarstwie domowym, wystarczy podać jedną osobę w paragonach przelewu.
Dotyczy to również: Dowód płatności na rzecz rodziny musi być dostępny w języku niemieckim. Jeśli oryginały dokumentów są napisane w innym języku, muszą zostać przetłumaczone na język niemiecki przez oficjalnie zatwierdzonego tłumacza, konsulatu lub innej agencji zagranicznej.
Nawiasem mówiąc: Jeśli wspierasz finansowo swoją rodzinę za granicą, możesz przekazać pieniądze w gotówce, nawet jeśli jesteś na wakacjach w domu. Jednak między wypłatą pieniędzy (wyciąg z konta) a przekazaniem ich rodzinie (potwierdzenie odbioru) może upłynąć maksymalnie dwa tygodnie. Musisz także udowodnić, że faktycznie odwiedziłeś podróż. Na przykład poprzez znaczki wizowe lub bilety.
Potwierdzenie odbioru jest wystarczające jako dowód, że pieniądze zostały przekazane w gotówce. Musi zawierać imię i nazwisko i adres płatnika alimentów oraz osoby wspomaganej. Ale także miejsce i czas przekazania pieniędzy. Odbiorca musi podpisać.
Jeśli istnieje kilka płatności rocznie, dla każdej płatności należy wydać osobne potwierdzenie. Oznacza to, że na każdą podróż do rodziny, w której pieniądze są przekazywane gotówką, należy wypełnić osobne potwierdzenie odbioru. Potwierdzenia wydane lub podsumowane w późniejszym terminie nie będą akceptowane.
Na przykład: Odwiedziłeś swoją rodzinę cztery razy w 2023 roku i przekazałeś 1000 euro w gotówce przy każdej wizycie. Przy ostatniej wizycie w listopadzie utworzyłeś potwierdzenie odbioru. Można w tym udowodnić tylko 1000 euro. Nie z mocą wsteczną, łącznie 4000 euro zapłaconych w tym roku. Oddzielne potwierdzenie odbioru należy przedstawić urzędowi skarbowym przy każdej wizycie i płatności.
Przy okazji: Jeśli wspierasz współmałżonka i/lub własne dzieci, możesz wspierać swojego partnera i dzieci miesięcznym wynagrodzeniem netto za rodzinną podróż do domu bez konieczności udowodnienia zapłaty. Dotyczy to jednak maksymalnie czterech podróży do domu rocznie.
Płatności alimentacyjne można odliczyć do celów podatkowych do określonej maksymalnej kwoty rocznie. Jeśli wspierasz osobę za granicą, maksymalna kwota zależy od warunków ekonomicznych i społecznych w danym kraju. Własne dochody i wynagrodzenie osoby rozrywkowej są potrącane.
Ważne: zapłacone alimenty nie mogą być cofnięte do miesięcy poprzedzających płatność. Ustawa o uznaniu wydatków alimentacyjnych osób za granicą jako obciążenia nadzwyczajnego zgodnie z § 33a ust. 1 EStG stanowi:
8. Proporcjonalne zmniejszenie maksymalnej kwoty
8.1. Określanie miesięcy płatności alimentacyjnych
Za każdy pełny miesiąc kalendarzowy, w którym nie zostały spełnione ogólne wymogi dotyczące odliczenia kosztów utrzymania, maksymalna kwota kwalifikowana zgodnie z ust. 32 jest zmniejszana o jedną dwunastą (sekcja 33a ust. 3 zdanie 1 EStG). Konieczne jest zatem ustalenie, za które miesiące dokonano płatności.
Ale ile wynosi roczna kwota podlegająca odliczeniu? To zależy całkowicie od tego, gdzie mieszka rodzina, którą wspierasz finansowo. Kwota podlegająca odliczeniu opiera się na okolicznościach w kraju zamieszkania członków rodziny wspieranych. W zależności od standardu życia w kraju zamieszkania następuje obniżenie o jedną, dwie lub trzy czwarte. To, czy i dla których krajów zostaną wycięte, określa podział grup krajów.
Na przykład Kosowo przeszło z grupy 4 do grupy 3 w 2024 r. Albania nadal znajduje się w grupie 3. W tej grupie można odliczyć tylko połowę kwot. Jeśli zatem rodzinie wypłacono 8000 euro, można ubiegać się o 4000 euro do celów podatkowych.
Obecna maksymalna kwota, która jest brana pod uwagę na wydatki na utrzymanie, wynosi obecnie 11 604 euro rocznie. Jednak maksymalna kwota płatności wsparcia ma zostać zwiększona do 11 784 euro z mocą wsteczną do 1 stycznia 2024 r. Kwota wolna od kredytu dla osoby będącej w posiadaniu wynosi 624 euro. Na przykład, jeśli utrzymujesz swoją rodzinę w Kosowie, maksymalna kwota podlegająca odliczeniu wynosi 5892 euro. Kwota wolna od kredytu wynosi 312 euro.
Nie Kontyngent, który można sprzedawać corocznie, zawsze liczy się za cały rok od pierwszego stycznia. Wypłacane alimenty są traktowane jako miesięczne wsparcie.
Oznacza to, że jeśli utrzymujesz rodzinę za granicą określoną miesięczną kwotą od stycznia, można ją również odliczyć (w całości lub w części). Jeśli jednak wspierasz rodzinę tylko finansowo od listopada i bezpośrednio przelewasz większą sumę, tylko część tej kwoty zostanie wzięta pod uwagę. Powód: Rok prawie się skończył, a rodzina z zagranicy również do tej pory związywała koniec z końcem. Argument, że zapłaciłbyś pieniądze z mocą wsteczną, nie ma zastosowania.
Jest to stwierdzone w orzeczeniu Federalnego Trybunału Skarbowego z dnia 25.04.2018 r. (VI R 35/16):
Koszty alimentacyjne można odliczyć tylko w takim zakresie, w jakim służą bieżącym potrzebom życiowym osoby utrzymywanej w roku kalendarzowym świadczenia (wyrok BFH z dnia 11.11.2010 r., loc. cit.).
O ile płatności nie są przeznaczone wyłącznie na pokrycie wymogów utrzymania w bieżącym roku kalendarzowym, ale także na następny rok kalendarzowy, całkowite koszty utrzymania mogą być brane pod uwagę tylko w roku kalendarzowym płatności, a nie w następnym roku kalendarzowym. Na korzyść płatnika alimentacyjnego przyjmuje się, że płatność służy zaspokojeniu potrzeb do końca roku kalendarzowego.
Z reguły pracownik musi złożyć zeznanie podatkowe, jeśli osiągnął dochód z zatrudnienia powyżej podstawowego dodatku, otrzymał dochód inny niż wynagrodzenie, chce ubiegać się o koszty reklamy lub jeśli urząd skarbowy żąda zeznania podatkowego. Wskazane jest jednak zasięgnięcie indywidualnej porady, ponieważ przepisy podatkowe mogą się różnić w zależności od sytuacji osobistej.
Jako pracownik zwykle nie jesteś zobowiązany do składania zeznania podatkowego. Mimo to może być opłacalne. Na przykład, jeśli wspierasz finansowo swoją rodzinę za granicą. Zdecydowanie powinieneś zasięgnąć niezależnej porady podatkowej.
